Retención de IRPF en facturas
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Qué es la retención de IRPF y cuándo aplicarla en tus facturas
Si eres autónomo y facturas a otras empresas o profesionales (no a particulares), es muy probable que tus facturas lleven una retención de IRPF. No es un impuesto adicional que pagues de más — es un adelanto de tu declaración de la renta que tu cliente descuenta directamente de lo que te paga, y que él mismo ingresa en Hacienda a tu nombre.
El porcentaje general es del 15%. Pero existe una excepción importante: si te has dado de alta como autónomo hace menos de tres años, puedes aplicar una retención reducida del 7% durante ese periodo, siempre que no hayas ejercido una actividad profesional similar en el año anterior al alta. Es un detalle que muchos autónomos nuevos desconocen y que supone una diferencia real en la liquidez mensual.
Un matiz que genera confusión: la retención de IRPF solo aplica a actividades profesionales (servicios), no a todas las actividades económicas. Si vendes productos físicos como actividad principal, normalmente tus facturas no llevan retención — es un tema que conviene confirmar según tu epígrafe de actividad si tienes dudas.
El cálculo en sí es sencillo: se aplica el porcentaje sobre la base imponible de la factura (antes de IVA), no sobre el total. Esta calculadora te permite ver, con tu propio importe, cuánto se descuenta y cuánto acabas cobrando realmente después de IVA y retención combinados.
Ten en cuenta que la retención que aparece en tus facturas no es tu declaración final de IRPF — es solo un adelanto. Al hacer la declaración anual, se compara todo lo retenido a lo largo del año con lo que realmente te corresponde pagar según tus ingresos totales; puede salir a devolver o a pagar según cómo cuadren esas cifras.
Si quieres ver el cálculo completo de una factura, incluyendo el IVA, prueba también nuestra calculadora de IVA. Y si lo que necesitas es una visión más amplia de cuánto te queda cada mes entre cuota e impuestos, revisa la calculadora de cuota de autónomo. Si antes de facturar necesitas que el cliente confirme condiciones por escrito, consulta también nuestra guía sobre la factura proforma.
Preguntas frecuentes
¿Todos los autónomos deben aplicar retención en sus facturas?
No. La retención de IRPF aplica principalmente a actividades profesionales cuando facturas a otras empresas o profesionales, no cuando facturas a particulares.
¿Qué pasa si mi cliente es un particular, no una empresa?
Por lo general, las facturas a particulares no llevan retención de IRPF.
¿Puedo aplicar el 7% después de los primeros 3 años?
No, el tipo reducido del 7% solo aplica durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes; después se aplica el tipo general del 15%.
¿La retención se declara aparte del IVA?
Sí, son conceptos distintos: el IVA se declara mediante el modelo 303, mientras que las retenciones que te practican se reflejan en tu modelo 130 y en tu declaración anual de la renta.
¿Qué pasa si mi cliente no me retiene debiendo hacerlo?
La responsabilidad de practicar correctamente la retención recae principalmente en quien paga, pero conviene confirmarlo, ya que un error puede generar descuadres en tu propia declaración de IRPF.